Nuevo Código Nacional de Procedimientos Civiles y Familiares

CONTENIDO

Prólogo

Introducción

CAPÍTULO PRIMERO.
La globalización y los paraísos fiscales

CAPÍTULO SEGUNDO.
Un bosquejo de los paraísos fiscales

CAPÍTULO TERCERO.
Instrumentos de desarrollo: los impuestos

CAPÍTULO CUARTO.
El combate a los paraísos fiscales

CAPÍTULO QUINTO.
Propuesta jurisdiccional internacional para combatir los paraísos fiscales

Reflexiones finales

Referencias Bibliográficas

CONTENIDO

PRÓLOGO de Rubén Octavio Aguirre Pangburn

PRÓLOGO de Lic. Rodolfo Félix Cárdenas

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I · La Simulación Civil y Penal

1. DE LOS ACTOS JURÍDICOS Y LOS CONTRATOS. 2. CONCEPTO DE LA SIMULACIÓN DE LOS NEGOCIOS JURÍDICOS. 3. CONCEPTO JURÍDICO DE LA SIMULACIÓN. 4. FIGURAS AFINES A LA SIMULACIÓN. 4.1. La Reserva Mental. 4.2. Los Negocios Fiduciarios. 4.3. El Fraude de Ley. 5. MOTIVOS PARA SIMULAR. 6. LA SIMULACIÓN ABSOLUTA. 6.1. Concepto. 6.2. Formas de Simulación Absoluta. 7. LA SIMULACIÓN RELATIVA. 7.1. Concepto. 7.2. Figuras Afines. 7.2.1. El Negocio con Error. 7.2.2. El Negocio de Redacción Oscura. 7.2.3. Los Negocios Indirectos. 7.3. Formas de Simulación Relativa. 8.INTERPÓSITA PERSONA. 9. LA ACCIÓN PROCESAL DE SIMULACIÓN Y SUS EFECTOS. 10. LOS EFECTOS DE LA SIMULACIÓN FRENTE A LOS TERCEROS DE BUENA FE. 11. LA SIMULACIÓN DESDE EL PUNTO DE VISTA PENAL. 11.1.El Acto o Escrito Judicial. 11.2. Los Instrumentos del Delito. 12. CONCLUSIONES.

CAPÍTULO II · La Prueba de la Simulación

1. CONCEPTO DE PRUEBA. 2. LOS INDICIOS. 2.1. Clases de Indicios y sus Características. 2.2. La Valoración de los Indicios. 3. LAS PRESUNCIONES. 3.1. Diferencias entre Indicio y Presunciones. 3.2. La Carga de la Prueba en la Presunción legal. 3.3. La
Ficción Legal y sus Diferencias con la Presunción. 4. SEMIÓTICA JUDICIAL. 5. EL TEMA DE PRUEBA EN LA SIMULACIÓN. 6. LA CARGA DE LA PRUEBA. 7. LA FÓRMULA HEURÍSTICA APLICADA A LA SIMULACIÓN. 8. SEMIÓTICA DE LA SIMULACIÓN. 9. LA PRUEBA DE LA SIMULACIÓN EN LA JURISPRUDENCIA MEXICANA. 10. LA ACCIÓN DE SIMULACIÓN.11. SÍNTESIS.

CAPÍTULO III · La Elusión y la Evasión Tributaria

1. LA ELUSIÓN FISCAL. 2. LA EVASIÓN FISCAL. 3. DIFERENCIAS ENTRE LA ELUSIÓN Y LA EVASIÓN FISCAL. 4. MATERIALIZACIÓN DE LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL. 4.1. El Ahorro Fiscal o la Economía de Opción. 4.2. El Abuso de las Formas. 4.3. El Abuso de Derecho. 4.4. Negocio Indirecto. 4.5. El Fraude a la Ley. 4.6. La Evasión por Simulación. 5. MEDIDAS CORRECTIVAS. 5.1. La Interpretación de la Ley Tributaria. 5.2. La Sustancia sobre la Forma. 5.3. Actuación del Legislador. 5.4.Cláusula General Antiabuso en México. 5.4.1. Antecedentes. 5.4.2. Análisis de la cláusula antiabuso mexicana. 5.4.3. Problemas que se desprenden del texto del artículo 5-A del CFF. 5.5. Los Esquemas Reportables. 5.5.1. Las razones del BEPS. 5.5.2. Revelación de información en México. 5.5.3. Esquemas reportables. 5.5.4. Los temas materia de reporte. 5.5.5. Forma de revelación de los esquemas reportables. 5.5.6. Efectos de la revelación. 5.5.7. Los esquemas vs el secreto profesional. 5.6. Actuación de la Administración Tributaria. 6. CONCLUSIONES. CAPÍTULO IV · La Simulación Tributaria
1. LOS HECHOS JURÍDICOS VS. LA SIMULACIÓN. 2. LA CALIFICACIÓN DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS. 2.1. El Acuerdo de Simulación. 2.2. Los Instrumentos de la Simulación. 2.3. La Recalificación. 2.4. La Actuación de la Administración. 2.5. La Prueba de la Simulación. 2.6. Momento en que se Consuma la Simulación. 2.7. Tipos de Simulación. 2.8. La Evasión Fiscal a Través de la Simulación. 3. FIGURAS AFINES. 3.1. La Economía de Opción. 3.2. Fraude de Ley. 3.2.1. Diferencias entre la Simulación y el Fraude a la Ley. 3.2.2. Concurrencia de Simulación y Fraude de Ley. 3.3. Simulación y Falsedad de Documentos. 4. LA SIMULACIÓN PARCIAL. 4.1. La Simulación del Precio. 4.2. Los Precios de Transferencia. 5. LA SIMULACIÓN SUBJETIVA. 5.1. Interposición Ficticia de Persona. 5.2. La Interposición de Personas Jurídicas Ficticias. 5.2.1. El Abuso de Formas Societarias. 5.2.2. El Levantamiento del Velo. 5.2.3. El Propósito Económico. 6. SIMULACIÓN FRENTE AL DERECHO TRIBUTARIO. 7. LA SIMULACIÓN TRIBUTARIA EN EL SISTEMA MEXICANO. 7.1. Características. 7.2. Alcances de la Simulación Tributaria en México. 7.3. Viabilidad de que las Autoridades Puedan Determinar la Simulación de Actos Jurídicos para Efectos Fiscales. 7.4. ¿Toda simulación es penalmente reprochable? 7.5. Combate Frontal a las Prácticas de Simulación Absoluta a Través de la Figura de “Operaciones Inexistentes”. 8. CONCLUSIONES. CAPÍTULO V · ¿Por qué la Evasión Fiscal? 1. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. 2. LA SOCIOLOGÍA DEL IMPUESTO. 3. LA MORAL TRIBUTARIA. 3.1. La Moral de la Autoridad. 3.2. La Moral Tributaria del Contribuyente. 4. PSICOLOGÍA DEL CONTRIBUYENTE Y DEL INSPECTOR FISCAL. 5. ANÁLISIS DE LAS PRÁCTICAS FISCALES ELUSIVAS DE MODA EN MÉXICO, A TRAVÉS DE LOS MECANISMOS ANTIELUSIVOS. 5.1. Las Sociedades Universales. 5.2. Sociedades en Nombre Colectivo. 5.3. Donación Sube y Baja. 5.4. Ganancia por Enajenación de Activos Fijos. 5.5. Regalías por Activos Intangibles Originados en México. 5.6. Arrendamiento Puro de Autos. 5.7. Outsourcing. 5.7.1. Las sociedades cooperativas.

CONCLUSIONES

ABREVIATURAS

FUENTES REFERENCIALES

DESCRIPCIÓN

  La Reforma Fiscal 2022, ha incluido la figura de la Simulación Tributaria dentro de las medidas para combatir la elusión y la evasión fiscal y será aplicable a toda materia fiscal, por lo cual, esta es una obra que adquiere mucha actualidad con dicha Reforma, pues será un gran tema que generaŕa grandes debates en el futuro próximo..

CONTENIDO

Capítulo I
    Antecedentes Doctrinarios
        1.- La Globalización 
        2.- Efectos de la Globalización 
        3.- Derecho Penal Económico 
        4.- Planteamiento del Problema 
        5.- Antecedentes Doctrinarios 

Capítulo II
    Antecedentes Internacionales        
        1.- Las Convenciones Internacionales que regulan la Responsabilidad Penal de las Personas Morales 
        2.- Los Tratados Internacionales 
        3.- Derechos de los Tratados en México 
        4.- La Interpretación de los Tratados desde el punto de vista nacional 
        5.- La Convención de Viena sobre los Derechos de los Tratados 
        6.- Notas Características de los Tratados que regulan la Responsabilidad Penal de las Personas Morales 
        7.- Otras Experiencias Mundiales sobre la Aplicación de la Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas 

Capítulo III
    Le Responsabilidad Penal de las Personas Morales en México
        1.- Situación Mexicana 
        2.- Características de la Responsabilidad Penal de las Personas Morales 
        3.- Sanciones 
        4.- Delitos que pueden cometer las Personas Morales 

Capítulo IV
    La Responsabilidad de las Personas Morales en el Sistema Nacional Anticorrupción
        1.- La Corrupción y las Empresas
        2.- La Corrupción y los Paraísos Fiscales 
        3.- La Reforma Constitucional Anticorrupción
        4.- Le Ley General de Responsabilidades Administrativas
        5.- Características de la Responsabilidad Administrativa de las Personas Morales 
        6.- Sanciones por Faltas de las Personas Morales 
        7.- Calificación de la Sanción 
        8.- La Ética Empresarial 

Capítulo V 
    El Compliance
        1.- Distinción entre el Compliance y la función Jurídica Interna 
        2.- Objetivo del Compliance 
        3.- Contenido del Compliance 
        4.- Implementación del Compliance 
        5.- Compliance y Derecho Tributario
        6.- Cambio Cultural 

Reflexión Final 
Abreviaturas 
Fuentes Referenciales

Descripción

El presente trabajo tiene por objetivo introducir a su lector en el tema de "Responsabilidad Penal de Personas Morales", analizando sus antecedentes y posiciones doctrinales, así como sus implicaciones y características, dotándole de las herramientas mínimas que le permitan conocerlo y si es de su interés, motivarlo para profundizar en su estudio.

CONTENIDO

Primera parte

Controles de Regularidad Constitucional 

• Artículo 105 Constitucional
• Similitudes y Diferencias entre las Controversias
• Constitucionales y las Acciones de Inconstitucionalidad
• Las Controversias entre Estados en el Derecho Estadounidense
• División de Poderes y Tribunales Constitucionales, ¿Derecho o Justicia?
• Cuestiones Constitucionales
• El Juicio de Amparo como control de Regularidad de las Reformas Constitucionales
• El control de Regularidad Constitucional de las Leyes Electorales
• Las Acciones de Inconstitucionalidad contra la Reforma Electoral de 1996
• La Pluraridad de Sentidos de las Normas Constitucionales, las Fuerzas Armadas y la Seguridad Pública
• La Defensa Constitucional del Municipio
• Sindicalización Burocrática y Activismo Judicial
• El caso Aguas Blancas

Segunda parte

Transición a la Democracia y Cambio Normativo 

• El Cambio Normativo
• Régimen Democrático e Interpretación Constitucional
• Régimen Político e Interpretación Constitucional
• Cambio Político y Derecho Constitucional
• El Orden Jurídico (Corporativo) Mexicano y el Cambio Democrático (I)
• El Orden Jurídico (Corporativo) Mexicano y el Cambio Democrático (II)
• La Suprema Corte de Justicia y la Transición Democrática
• Federalismo Judicial
• Comentarios al Anteproyecto de Reformas Constitucionales en Materia de Derecho Indígena
• Las Concepciones del Derecho en el Constituyente de 1916-1917

DESCRIPCIÓN

Obra que contiene una interesante compilación de artículos relativos a la Constitución, al cambio normativo y a los Tribunales, en los que se abordan los problemas en el tiempo de la transición democrática mexicana y se exponen insuficiencias de las explicaciones jurídicas tradicionales.

CONTENIDO

LEY DE AMPARO, REGLAMENTARIA DE LOS ARTÍCULOS 103 Y 107 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

  Índice General

  Texto de la Ley

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

  Índice General

  Texto Constitucional   

LEY ORGÁNICA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN

  Índice General

  Texto de la Ley  

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

  Índice General

  Texto de la Ley

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

  Índice General

  Texto de la Ley

  Bitácora de reformas

LEY ORGÁNICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA

  Índice General

  Texto de la Ley

LEY FEDERAL DE DEFENSORÍA PÚBLICA

  Índice General

  Texto de la Ley

CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

   Índice General

   Texto del Código

   Bitácora de reformas

Acuerdos de Importancia:

  Acuerdo General Número 9/2015, de Ocho de Junio de Dos Mil Quince, del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, que Establece las Bases Generales para la Procedencia y Tramitación de los Recursos de Revisión en Amparo Directo

 Acuerdo General Número 1/2023, de veintiséis de enero de dos mil veintitrés, del Tribunal Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Relativo a la Determinación de los Asuntos que el Pleno Conservará para su Resolución, y el Envío de los de su Competencia Originaria a las Salas y a los Tribunales Colegiados de Circuito.

 Acuerdo General Número 11/2005, del once de abril de dos mil cinco, del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Relativo a la Remisión de Asuntos a los Tribunales Colegiados de Circuito para Conocer y Resolver Asuntos en los que se Impugnen Normas Generales en Materia Tributaria

 Acuerdo General Número 18/2013, de diecinueve de Noviembre de dos mil trece, del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Relativo a la Determinación de los Días Hábiles e Inhábiles Respecto de los Asuntos de su Competencia, así como de los de Descanso para su Personal

 Acuerdo General Número 18/2006, de trece de noviembre de dos mil seis, del Tribunal Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, que Autoriza la Entrega a las Partes en los Asuntos de su Competencia, de Copia Simple del Documento Informativo y de Apoyo Denominado Problemario

   Acuerdo General Número 12/2009 del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Relativo a las Atribuciones de los Tribunales Colegiados de Circuito al Ejercer la Competencia Delegada para Conocer de los Incidentes de Inejecución de Sentencia y de Repetición del Acto Reclamado así como al Procedimiento que se Seguirá en este Alto Tribunal al Conocer de esos Asuntos

  Acuerdo General Número 15/2013, de veintitrés de septiembre de dos mil trece, del Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Relativo al Procedimiento para la Declaratoria General de Inconstitucionalidad.

  Acuerdo General conjunto Número 1/2013, de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación y del Consejo de la Judicatura Federal, relativo a la Firma Electrónica Certificada del Poder Judicial de la Federación (FIREL) y al expediente electrónico

  Acuerdo General Conjunto 1/2015 de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y del Consejo de la Judicatura Federal, que Regula los Servicios Tecnológicos Relativos a la Tramitación Electrónica del Juicio de Amparo, las Comunicaciones Oficiales y los Procesos de Oralidad Penal en los Centros de Justicia Penal Federal

CONTENIDO

SUMARIO FISCAL ACTUALIZABLE CON CORRELACIONES (INCLUYE ACTUALIZACIÓN MEDIANTE REMESAS)

• Ley del Impuesto sobre la Renta con Correlaciones y su Reglamento
• Código Fiscal de la Federación con Correlaciones y su Reglamento
• Ley Aduanera con Correlaciones y su Reglamento
• Ley del Impuesto al Valor Agregado con Correlaciones y su Reglamento
• Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios con Correlaciones y su Reglamento
• Ley Federal de los Derechos del Contribuyente con Correlaciones
• Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo con Correlaciones
• Ley de Coordinación Fiscal y Reglamento del Artículo 9 de la Ley de Coordinación Fiscal
• Ley de Ingresos de la Federación
• Ley del Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento
• Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
• Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
• Ley del Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento Interior
• Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y su Reglamento Interior
• Ley de Contribución de Mejoras por Obras Públicas Federales de Infraestructura Hidráulica
• Reglamento de Peritos del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
• Criterios Normativos del Servicio de Administración Tributaria
• Manual de la Policía Fiscal Federal
• Acuerdo por el que se Adscriben Orgánicamente las Unidades Administrativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
• Acuerdo por el que se Señala el Nombre, Sede y Circunscripción Territorial de las Unidades Administrativas del Servicio de Administración Tributaria
• Puntos de Acuerdo Aprobados por la Cámara de Senadores en Sesión Ordinaria Celebrada el 7 de diciembre de 2000
• Servicio de Tesorería
• Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación
• Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación
• Diversos Ordenamientos
• Ley que Establece un Impuesto sobre Servicios Expresamente Declarados de Interés Público por Ley, en los que Intervengan Empresas Concesionarias de Bienes del Dominio Directo de la Nación
• Acuerdo por el que se autoriza a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público a recibir de los concesionarios de estaciones comerciales de Radio y Televisión, el pago de impuesto que se indica, con algunas modalidades
• Acuerdo por el que se constituye una Comisión Intersecretarial para utilizar el tiempo de transmisión de que dispone el estado, en las radiodifusoras comerciales, oficiales y culturales
• Decreto por el que se autoriza a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público a recibir de los concesionarios de estaciones de Radio y Televisión el pago de impuestos que se indica
• Acuerdo que Determina los Límites Territoriales y Denominación de las Regiones del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Número y Sede de sus Salas Regionales
• Acuerdo por el que se Determinan las Claves y Prefijo Relativo al Número de Oficio para las Regiones del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
• Acuerdo por el que se Crean Cinco Salas Regionales, en las Regiones, con la Denominación y Sedes que se indican
• Reglamento de Peritos del Tribunal Federal de Justicia y Administrativa
• Manual de Organización de la Policía Fiscal Federal
• Tratados Internacionales para Evitar la Doble Tributación
• Estado que Guardan los Tratados Fiscales Celebrados por México
• Tasas de Retención para Dividendos, Intereses y Regalías en los Tratados de Doble Tributación Celebrados por México

PORTA THEMIS FISCAL CON CORRELACIONES

• Ley del Impuesto sobre la Renta con Correlaciones
• Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
• Subsidio para el Empleo
• Ley del Impuesto al Valor Agregado con Correlaciones
• Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
• Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios con Correlaciones
• Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
• Código Fiscal de la Federación con Correlaciones
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación
• Ley Federal de Derechos del Contribuyente con Correlaciones
• Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo con Correlaciones

RESOLUCIONES FISCALES (ACTUALIZACIÓN MENSUAL IMPRESA, 12 ENVÍOS)

• Índice por Títulos
• Índice por Reglas
• Texto Actualizado y anotaciones sobre fechas de reformas por regla
• Bitácora de Modificaciones a la RMF
• Sección de Oficios de Uso Cotidiano Relacionados con la Materia Fiscal y de Interés
• Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)
• Equivalencia de la Moneda Extranjera en Dólares de los EUA
• Tipo de cambio del Peso Mexicano con respecto al Dólar de los EUA
• Costo Porcentual Promedio de Captación
• Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización
• Valor de las Unidades de Inversión (UDIS)
• Decreto por el que se Exime del Pago de los Impuestos que se Indican y se Amplía el Estímulo Fiscal que se Menciona
• Decreto por el que se Exime del Pago de los Impuestos que se Mencionan y se Otorgan Facilidades Administrativas a Diversos Contribuyentes
• Decreto por el que se Exime del Pago de Contribuciones Federales, se Condonan Recargos de Créditos Fiscales y se Otorgan Estímulos Fiscales y Facilidades Administrativas, a los Contribuyentes que se Indican
• Decreto por el que se Otorga un Estímulo Fiscal en Materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo
• Decreto por el que se Exime del Pago de los Impuestos Especial Sobre Producción y Servicios y al Valor Agregado a los Contribuyentes que se Indican

CONTENIDO

Capítulo 1 · La Fusión de Sociedades
1.1. CONCEPTO.
1.2. CLASES DE SOCIEDADES QUE SE FUSIONAN.
1.3. TIPOS DE FUSIÓN.
1.4. MOTIVOS QUE INDUCEN A LA FUSIÓN.
1.5. NATURALEZA JURÍDICA DE LA FUSIÓN.
1.6. PROCESO DE FUSIÓN.
1.7. EFECTOS DE LA FUSIÓN DE SOCIEDADES.

Capítulo 2 · Efectos Corporativos de la Fusión de Sociedades
2.1. EFECTOS CON RELACIÓN A LA SOCIEDAD.
2.2. EFECTOS FRENTE A LOS SOCIOS.
2.3. EFECTOS FRENTE A LOS ACREEDORES.

Capítulo 3 · La Escisión de Sociedades
3.1. CONCEPTO.
3.2. CAUSAS QUE MOTIVAN LA ESCISIÓN.
3.3. ANTECEDENTES DE LA ESCISIÓN.
3.4. FORMAS DE ESCISIÓN.
3.5. FIGURAS AFINES A LA ESCISIÓN DE SOCIEDADES.
3.6. ¿ES POSIBLE LA ESCISIÓN?
3.7. EFECTOS CORPORATIVOS DE LA ESCISIÓN DE SOCIEDADES.
3.8. EFECTOS FRENTE A LOS SOCIOS.
3.9. EFECTOS FRENTE A TERCEROS.
3.10. SOCIO DISIDENTE.
3.11. PROCEDIMIENTO DE ESCISIÓN.
3.12. TEXTO DEL DECRETO QUE REFORMA, ADICIONA Y DEROGA
DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
MERCANTILES.

Capítulo 4 · Efectos Fiscales de la Fusión de Sociedades
4.1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
4.2. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
4.3. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
4.4. OTROS IMPUESTOS.
4.5. OPERACIONES VULNERABLES

CONTENIDO