Contenido

• Introducción
• Beneficios empresariales
• Otras rentas
• Conclusiones

Descripción

Descripción

Como consecuencia de la globalización en la que ya participan la casi totalidad de los países desarrollados y en vías de desarrollo, ha surgido la necesidad de establecer múltiples regulaciones que tienden a defender los intereses de cada país y los de las personas físicas y morales que llevan a cabo operaciones en dos o más países y que, por lo tanto, podrían verse afectadas por las disposiciones fiscales de cada uno de ellos, provocando duplicidad de gravámenes aplicados a una misma operación o actividad.

Los tratados tendientes a evitar la doble imposición como la evasión fiscal se han multiplicado y se celebran con asombrosa frecuencia. Nuestro país no podía ser la excepción y, a la fecha ha celebrado convenios de este tipo con diversos países de los cinco continentes. Estos convenios se perfeccionan y enriquecen, y cada vez cubren campos de acción más amplios. Por la múltiple participación activa de los particulares afectados, se avanza mucho en todos los puntos relativos para evitar la doble imposición, al grado de presentarse cada vez menos controversias sobre ella.

Contenido

• Introducción
• Beneficios empresariales
• Otras rentas
• Conclusiones

Descripción

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Como consecuencia de la globalización en la que ya participan la casi totalidad de los países desarrollados y en vías de desarrollo, ha surgido la necesidad de establecer múltiples regulaciones que tienden a defender los intereses de cada país y los de las personas físicas y morales que llevan a cabo operaciones en dos o más países y que, por lo tanto, podrían verse afectadas por las disposiciones fiscales de cada uno de ellos, provocando duplicidad de gravámenes aplicados a una misma operación o actividad.

Los tratados tendientes a evitar la doble imposición como la evasión fiscal se han multiplicado y se celebran con asombrosa frecuencia. Nuestro país no podía ser la excepción y, a la fecha ha celebrado convenios de este tipo con diversos países de los cinco continentes. Estos convenios se perfeccionan y enriquecen, y cada vez cubren campos de acción más amplios. Por la múltiple participación activa de los particulares afectados, se avanza mucho en todos los puntos relativos para evitar la doble imposición, al grado de presentarse cada vez menos controversias sobre ella.

Contenido

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

Descripción

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Contenido

• Antecedentes de la consolidación fiscal
• Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de consolidación
• Desincorporación y desconsolidación
• Régimen de dividendos
• Obligaciones de controladoras y controladas
• Enajenaciones de acciones
• Impuesto al activo
• Sugerencias
• Conclusiones

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Contenido

• La Responsabilidad Patrimonial del Estado
• La Ley Federal de Responsabilidad Patrimonial del Estado
• La Responsabilidad Patrimonial de la Autoridad Fiscal en México
• Conclusión General
• Apéndice 1
• Apéndice 2
• Bibliografía

Contenido

• La Responsabilidad Patrimonial del Estado
• La Ley Federal de Responsabilidad Patrimonial del Estado
• La Responsabilidad Patrimonial de la Autoridad Fiscal en México
• Conclusión General
• Apéndice 1
• Apéndice 2
• Bibliografía

Contenido

• CAPÍTULO 1 La Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 2 Efectos Corporativos de la Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 3 La Escisión de Sociedades
• CAPÍTULO 4 Efectos Fiscales de la Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 5 Efectos Fiscales de la Escisión de Sociedades

Descripción

Descripción

El presente trabajo tiene por objeto realizar el análisis de dos figuras: La Fusión y la Escisión de Sociedades, que están ampliamente relacionadas entre sí por regular efectos opuestos.

Contenido

• CAPÍTULO 1 La Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 2 Efectos Corporativos de la Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 3 La Escisión de Sociedades
• CAPÍTULO 4 Efectos Fiscales de la Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 5 Efectos Fiscales de la Escisión de Sociedades

Descripción

Descripción

El presente trabajo tiene por objeto realizar el análisis de dos figuras: La Fusión y la Escisión de Sociedades, que están ampliamente relacionadas entre sí por regular efectos opuestos.

Contenido

Índice General

Capítulo 1

Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Capítulo 2

La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

Capítulo 3

Fecha Cierta

Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

Capítulo 4

La Disposición General Anti-Elusión

Lic. Carl Koller Lucio

Capítulo 5

Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

Capítulo 6

Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

L.C. Gustavo Gómez Carrillo

Capítulo 7

Medios de Defensa

Lic. Javier Diaz de León Galarza

Capítulo 8

Conclusiones

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Bibliografía

Descripción

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Introducción

La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

Contenido

Índice General

Capítulo 1

Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Capítulo 2

La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

Capítulo 3

Fecha Cierta

Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

Capítulo 4

La Disposición General Anti-Elusión

Lic. Carl Koller Lucio

Capítulo 5

Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

Capítulo 6

Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

L.C. Gustavo Gómez Carrillo

Capítulo 7

Medios de Defensa

Lic. Javier Diaz de León Galarza

Capítulo 8

Conclusiones

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Bibliografía

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Introducción

La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.